Налоговые льготы сша

Самое главное по теме: "Налоговые льготы сша" от специалистов в этой области. Актуальность информации на 2021 год или другие нюансы можно уточнить у дежурного консультанта.

Налоги в США

Налоговая система Соединённых Штатов Америки обеспечивает около 30% суммарного валового внутреннего продукта. Американское налоговое законодательство – весьма объёмистый документ, состоящий из нескольких пухлых томов убористого текста. Но его сложность вовсе не мешает сотрудникам налогового ведомства эффективно исполнять свои обязанности. Избежать обязательства по уплате налогов гражданам США и обладателям грин-карты крайне сложно. На эту тему американцы саркастически шутят «Только две вещи неизбежны в Америке – смерть и обязательство по уплате налогов».

Что представляет собой налоговая система США

С помощью поступающих в бюджеты различных уровней налоговых платежей центральное правительство осуществляет эффективный контроль за перераспределением доходов федеральной казны. Несколько «налоговых революций», осуществлённых в ХХ веке, привели к появлению сбалансированной налоговой системы. Она позволяет без ущерба для экономической безопасности страны выполнять две основные задачи:

  1. Наполнять бюджет, стремясь к уменьшению его дефицита, и, в конечном счёте, к снижению уровня госдолга США.
  2. Стимулировать рост и развитие отдельных отраслей экономики, снижая налоговую нагрузку.

Легко убедиться в том, что несмотря на чудовищный уровень лоббизма в финансовой сфере, американской администрации всё же удаётся добиться сбалансированности бюджета. Достаточно взглянуть на проект расходной части на 2017 год.

Структура расходов в бюджете США на 2017 год

Может показаться удивительным, но уровень налоговой нагрузки в США – один из самых маленьких среди двадцати наиболее экономически развитых стран мира.

Пришедшая в Белый Дом после выборов 2016 года республиканская администрация Дональда Трампа декларировала проведение налоговой реформы. Коротко её суть сводится к трём тезисам:

  • ликвидация принципа экстерриториальности при взимании налогов.
  • амнистия на капитал после репатриации.
  • снижение ставки налога на прибыль для юридических лиц.

Результатом должно стать снижение общей суммы уплачиваемых в бюджеты налогов для 8 из 10 граждан США.

Основные тезисы налоговой реформы администрации Д.Трампа

Американская система взимания налогов с юридических и физических лиц считается одной из наиболее развитых фискальных структур. Бюджетная и налоговая системы в США состоят из трёх уровней:

  • верхний – сбор налогов осуществляется на федеральном уровне.
  • средний – каждый штат вправе дополнительно устанавливать собственную систему и шкалу взимания сборов.
  • нижний – органы местного самоуправления согласно законам штата могут осуществлять сбор и администрирование отдельных видов платежей.

Система налогообложения США

У налоговой системы США есть несколько особенностей:

  • Налоги, взимаемые на федеральном уровне, имеют прогрессивную шкалу. С ростом доходов увеличивается сумма обязательных платежей, которые налогоплательщик обязан внести в бюджет.
  • В законодательстве США нет разделения налогов на уровни. Акцизы, налог на прибыль, подоходный налог и другие сборы налогоплательщик может уплачивать и в федеральный бюджет, и в казну штата или органа местного самоуправления.
  • Штаты могут самостоятельно вводить налоги, определять их ставки и периодичность уплаты. Единственным условием при этом является соблюдение федерального налогового законодательства.
  • Косвенный налог в виде НДС в США отсутствует. Однако, большинство штатов обязывают жителей платить в бюджет налог с продаж и различные акцизные сборы.
  • В США физические лица могут самостоятельно отчислять часть заработанных средств в доход системы социального страхования. Таким образом, плательщики могут увеличивать порог расходов на пользование системой здравоохранении

Доля налогов по видам в бюджете США

Подоходный налог на уровне штатов

Какие платят налоги в США физические лица и юридические, помимо федерального подоходного? Еще один налог на доходы взимают со своих жителей штаты. Причем каждый из них волен сам назначать свою ставку, поэтому в разных регионах подоходный налог на этом уровне может существенно различаться. В восьми штатах он вообще отсутствует. Это Аляска, Техас, Флорида, Невада, Южная Дакота, Вайоминг и Вашингтон. При этом каждый регион имеет право устанавливать ставку налога: в некоторых штатах она прогрессивная, в других – постоянная. Поэтому многие компании открывают свои офисы и заводы в штатах, освобожденных от налогов – это позволяет удешевить производство и сделать их товары более доступными. Какие штаты являются самыми «дорогими» в отношении подоходного налога?

  • Нью-Йорк (12,6 %);
  • Коннектикут (12,5 %);
  • Калифорния (11 %);
  • Иллинойс (10 %);
  • Нью-Джерси (12,2 %).

Самые дешевые налоговые ставки находятся в менее привлекательных штатах, таких как Аляска, Луизиана, Нью-Гэмпшир.

Бесплатная медицинская помощь

Medicare – это медицинская программа, которая позволяет получать квалифицированную помощь специалистов людям старше 65 лет, а также инвалидам. Дело в том, что в Америке стоимость страховки может достигать нескольких тысяч долларов, что под силу оплатить далеко не каждому пожилому человеку. Поэтому была разработана программа, которая существует за счет налога, отчисляемого с заработной платы. Если человек регулярно платил отчисления в течение хотя бы 10 лет, в случае необходимости ему будет доступна качественная и недорогая медицинская помощь. Сумма налога по программе составляет всего 1,5 % от доходов. Такую же сумму должен будет отчислить и ваш работодатель, если вы решите принять участие в Medicare.

Налоги, которые платит работодатель

  • 22% в Пенсионный фонд с дохода ниже предельной величины, и ещё 10% с годового дохода свыше 1 021 000 рублей (ст. 425, 426 НК РФ). Глядя на эту цифру хочется плакать, вспоминая моменты, когда пенсии не индексировались, и прочие печальные события.
  • 5,1% в Медицинское страхование
  • 2,9% в Социальное страхование

Итого с зарплат 20 000 рублей и 200 000 рублей будет выплачено 6 800 рублей и 30 210 рублей, соответственно.

В США работодатель платит сверх зарплаты работника:

  • 6,2% Социального сбора (это аналог пенсионного отчисления)
  • 1,45% Медицинского сбора
  • 2,7% Сбора на безработицу

Итого с зарплат 20 000 рублей и 200 000 рублей (пример привожу в рублях для удобства сравнения) будет выплачено 2 270 рублей и 22 700 рублей, соответственно.

Налог на имущество

Налог на имущество физических лиц в США представляет собой неотъемлемую часть благосостояния американцев. Отчисления с этого налога идут в казну муниципалитетов и органов местного самоуправления, за счет него содержатся пожарные и дворники, делаются дороги и высаживаются газоны. Что входит в имущественный налог? Прежде всего, это налог на недвижимость. Выбор жилья в Америке – это важный этап, ведь именно от этого будет зависеть, в какую школу будут ходить дети, какого класса люди вас будут окружать. Как правило, в хороших районах с дорогими частными школами налог на недвижимость гораздо выше. Это создает некоторую социальную изоляцию, которая позволяет получать хорошее образование только людям с доходом выше среднего, из-за чего в Америке ведутся жаркие споры.

Самые низкие налоги в штатах Гавайи, Алабаме, Луизиане и в Южной Каролине. Но приобрести дом с более низкой ценой можно и в других регионах, просто выбрав менее престижный район. Данный налог для физических лиц в США нужно платить чаще, чем подоходный: два раза в год.

Читайте так же:  Примеры налоговых льгот

Еще один налог на имущество: налог на машину. Но он настолько незначителен, что чаще всего вообще не берется в расчет. Процедура по уплате данного налога очень проста: нужно всего лишь сделать пару кликов мышкой и оплатить его онлайн.

Подоходный налог на федеральном уровне

Именно подоходный налог с физических лиц в США обеспечивает основное наполнение казны. Для всех штатов он одинаков и назначается по прогрессивной шкале. Это значит, что сумма налога будет зависеть от вашей прибыли: чем больше денег вы получаете, тем выше будут налоговые отчисления. Для бедных слоев населения подоходный налог минимален. Если вы получаете в год меньше 10 тысяч долларов, то вам нужно будет отчислить в казну 10 % ваших денег. Самая большая ставка назначена людям, чей доход в год превышает 311 тысяч долларов. Для них сумма подоходного налога в США составляет 35 %. Но есть и хорошая новость: в налоговой системе Штатов есть определенные льготы, которые помогают выжить одиноким людям и некоторым другим группам населения. Одинокие люди, которые получают в год менее 7 тысяч долларов, освобождаются от уплаты подоходного налога. То же касается и супругов, которые в совокупности получают менее 14 тысяч долларов. Для вдов и вдовцов необлагаемой считается сумма менее 10 тысяч долларов в год.

Налог на доходы в США для физических лиц и юридических лиц – это значительная статья расходов, которую нужно выплачивать регулярно, если вы не хотите получить куда больший по размеру штраф. Не освобождаются от налогов и бывшие граждане США, которые переехали в другую страну – они обязаны платить отчисления еще в течение 10 лет после переезда. Если вы устроены в фирме, то она может выплачивать данный налог за вас, отдавая вам в руки только чистую прибыль. Но большинство людей уплачивают этот налог самостоятельно в конце года.

Налоги федерального уровня

Основу доходной части американского бюджета (около 70%) составляют федеральные налоги. Важнейшими инструментами управления уровнем доходов населения являются несколько видов налогов:

  • подоходный налог с заработной платы физических лиц и самозанятых предпринимателей.
  • обязательный корпоративный налог на сверхприбыль предприятий.
  • налог на имущество.
  • налог с продаж и акцизы.
  • взносы в органы социального страхования.
  • налог на безработицу.

Ставки налогов на федеральном уровне неизменны для всех категорий плательщиков. Объектом налогообложения является чистая прибыль компании:

Сравнение налогов в России и США. От каждого по способностям?

«Перед законом все равны» — как бы мы хотели, чтобы это правило никогда не нарушалось. Но, оказывается, даже быть равным можно по-разному. Например, в России большая часть физлиц платит 13% налога с дохода, а в других странах — каждый по-разному, и зависит это от многих факторов, такие как размер дохода, род деятельности, семейное положение и тд. И где теперь «от каждого по способностям, каждому по потребностям»?

В налогообложении стран есть ряд нюансов, из-за которых нельзя просто начертить таблицу и сказать где налог выше, а где ниже. Например, существует «прогрессивный налог», когда ставка меняется от величины дохода. А ещё все налоги делятся на две части: ту которую работодатель платит сверх зарплаты сотрудника, и те, которые удерживаются из зарплаты сотрудника. Только узнав эти нюансы можно говорить об объективности суждений.

Скрыться от IRS пустая затея

Сбор налогов и контроль за соблюдением законодательства, правильностью оформления, своевременностью предоставления деклараций и документов о налоговых вычетах осуществляет IRS (Internal Revenue Service) – служба внутренних доходов. Пытающихся уклониться от уплаты налогов, ожидает серьёзное наказание. Ни для кого не секрет, что в Америке три неофициальных уровня раскрытия информации о налогообложении граждан и юридических лиц:

В качестве назидания в законодательстве действует весьма жёсткое правило: наказание за уклонение от уплаты налогов может быть значительно больше самой сокрытой от налогообложения суммы. Поэтому, все законопослушные американцы по окончании периода отчётности предоставляют в налоговые органы данные о доходах и расходах за вышеозначенный период

Налоговая декларация, которую заполняют граждане США и владельцы грин-карты

При всей сложности налоговой системы плательщики постоянно чувствуют сбалансированный подход федеральных и местных фискальных органов к суммам взимаемых налогов и сборов. В большинстве случаев, как физические, так и юридические лица, по достижении определённого уровня доходов/расходов получают право на скидки и льготы по уплате налогов. Если суммы доходов налогоплательщиков одинаковы, то и ставки равны. За этим в США следят очень ревностно.

Основные виды налогов США:

1. Личный подоходный налог (income tax). Этот сбор является главным источником пополнения федерального бюджета. Взимается данный вид налога с личных доходов граждан, в том числе и доход с индивидуального бизнеса (а также с дивидендов, чаевых, выигрышей в лотерею и т.д.). Подоходный налог подразумевает необлагаемый минимум и разнообразные льготы, скидки и некоторые личные расходы (к примеру, транспортные, взносы на благотворительность, расходы на медобслуживание и по уходу за ребенком и т.д.). Налоговые ставки прогрессивные, после принятия реформы Клинтона для семейных пар они составляют: при прибыли до отметки в $36 900 — 15%; $36 900 – 89 200 — 28%; $89 200 — 140 000 — 31%; 140 000 — 250 000 — 36%; свыше $250 000 — 39,6%.

Подоходный налог США по штатам в процентах, 2017г.
2. Налоги с фонда заработной платы. Это — взносы в фонд социального страхования, которые позволяют получать пенсию по старости, потери кормильца, госпитальное страхование (Medicare) или по нетрудоспособности (OASDI). Они являются обязательными, потому и причисляются к разряду налогов, а не страховых взносов.

3. Корпорационный налог, или налог на прибыль корпораций (Corporation income tax). Таковым облагаются доходы акционерных предприятий. Получил широкое распространение после Второй Мировой Войны. В данном случае налогом взимается с чистой, то есть валовой, прибыли, исключая все разрешенные вычеты и льготы. Рассчитывается сумма налога по прогрессивной шкале, что играет огромную роль в работе многих некрупных предприятий: 15 % за первые $50 000 налогооблагаемого дохода, 25 % за следующие $25 000, 34 % за следующие $25 000, 39 % за следующие $235 000, далее при превышении порога в $335 000 компания обязана выплатить 34%.

Для стимулирования и развития бизнеса такие развитые страны, как Соединенные Штаты, используют определенные налоговые меры, льготы для предпринимателей. Таковыми являются:
— ускоренная амортизация;
— скидка на истощение недр;
— инвестиционный налоговый кредит.

Система налоговых кредитов выделяют как одну из наиболее популярную бизнес-льготу. Она предполагает вычеты напрямую из самой суммы налога, начисленной предприятию, в отличие от вычетов, основанных на определении налоговой базы. Выделяют три таких кредита:
— регулярный налоговый кредит;
— инвестиционный налоговый кредит;
— энергетический налоговый кредит.

Читайте так же:  Право инвалидов инклюзия

Судя по опыту лет, отмена подобных льгот для бизнеса негативно влияет на экономический рост, так как снижает инвестиционный поток и конкурентоспособность.

4. Поимущественные налоги. Данным видом налогов облагается движимое и недвижимое имущество (в том числе дома, предприятия, ценные бумаги, земельный участок и пр.). Ставки налога преимущественно пропорциональны и невелики (1,6-3%). Налогоплательщиками являются как физические, так и юридические лица.

5. Косвенные налоги. На них приходится значительно меньшая доля по сравнению с остальными. Среди них выделяются налог с продаж и акцизы, которые вводятся на конкретную группу товаров. Так, например, в США на федеральном уровне существуют акцизы на алкогольную и табачную продукцию, телефонные переговоры, пассажирские авиаперевозки, топливо и пр. Привычный для многих стран НДС в Америке не практикуется.

Статус налогоплательщика (filing status) играет очень важную роль при заполнении и подаче налоговой декларации. От него может напрямую зависеть процент налога. Различают следующие виды статусов:
— лицо, не состоящее в браке (Single)
— лицо, состоящее в браке, заполняющее декларацию отдельно от супруга/-и (Married filing separately)
— лицо, состоящее в браке, заполняющее декларацию совместно с супругом/-ой (Married filing jointly)
— глава семьи (Head of household)
— вдовец/-ва, с зависимыми от него/нее детьми (Qualifying widow(er) with dependent child)

Тот, кто попадает под определение нескольких статусов, имеет право выбрать тот, что является наименее затратным.

Учитывая, что каждый гражданин США сам ведет свою бухгалтерию (или прибегает к помощи специалистов), то он должен знать, что начало периода подачи декларации приходится на 1 января, а крайний срок – 15 апреля (за редкими исключениями). В настоящий момент существует возможность не только отправить заполненную форму в электронном варианте, но даже просчитать свою сумму налоговых отчислений прямо в калькуляторе на сайте Налоговой службы США (IRS).

Важно! Стоит отметить, что нерезиденты США также обязаны платить налоги, как и граждане Америки или обладатели Грин-карты. Между Россией и США был заключен договор от 17.06.1992 «Об избежании двойного налогообложения» согласно которому отношения регулируются так, чтобы одному и тому же лицу не пришлось оплачивать одни и те же налоги дважды.

Налоги в США для физических лиц: особенности и требования

Налоги – это неотъемлемая часть для каждой развитой страны. Уровень жизни в США достаточно высок, и немаловажную роль в этом играют налоги, которые платят все жители этой страны. Уклонение от уплаты налоговых деклараций сурово карается, поэтому если вы хотите переехать жить в Америку, вам нужно заранее узнать обо всех налогах в США для физических лиц. Подробнее об этом вы сможете прочесть в этой статье.

Налоги в США

Уплата налогов обязательна для всех жителей Америки, которые имеют «зеленую карту». Сама налоговая система США – это запутанная и сложная структура, в которой полностью разбираются только сами госслужащие. В целом налоги в Штатах служат следующим целям:

  • Наполнять бюджет.
  • Стимулировать рост отдельных секторов экономики за счет снижения налоговой ставки в ней.

В основе налоговой системы лежат принципы, которые обеспечивают справедливость для всех жителей страны. В частности, в США налог имеет прогрессивную ставку, что обеспечивает каждому человеку посильный ему уровень выплат. Большинство налогов взимается параллельно, это позволяет разграничить структуры и более эффективно использовать деньги налогоплательщиков. Наконец, каждый человек вправе узнать, на что конкретно идут его налоги – информация публикуется в открытом доступе. Благодаря этим принципам, налоговая система США является одной из самых эффективных в мире.

Налоги, которые платит работник

Итого из зарплат будет удержан налог в размере 2 600 рублей и 26 000 рублей, соответственно.

В США: тут система намного сложнее, например не весь размер дохода облагается налогом. Часть от которой рассчитываются налоги называется налоговой базой. Налоговая база это доход минус все налоговые вычеты (у них называется «освобождения»). Причём эти освобождения есть у каждого вообще.

Дело в том, что это доход оставляемый человеку, так как он необходим для существования. Например холостой одинокий человек освобождается от уплаты налога с части дохода в размере 12 000$, а супружеская пара — 24 000$ (источник). И таких освобождений очень много. Для плательщиков ипотеки, для ухаживающих за инвалидами, для родителей, для военных и тд.

Далее ещё интереснее: в США прогрессивная система налогообложения. То есть чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит налогов. Например с годового дохода от 0$ до 9 525$ подоходный налог 10%. С части дохода от 9 525$ до 38 700$ платится налог по ставке 12% и так далее, вплоть до 37% (источник).

Помимо общего налога на доход существуют различные налоги и сборы, которые зависят от штата, округа, города и тд. Их я не взял в расчет, в сравнение с НДФЛ будет только Income Tax.

Итого из зарплаты в 20 000 рублей, при полном отсутствии освобождений, что невозможно даже теоретически, максимум будет удержано 2 000 рублей (10%). Из зарплаты в 200 000 рублей будет удержано примерно 28 346 рублей, Опять же без учета льгот, которых не может не быть. Учитывая освобождения, вероятно, что с зарплаты в 20 000 не будет платиться существенного налога вообще.

Социальный налог

Еще одним немаловажным налогом в США является Social security tax. Это социальный налог, который обеспечивает поддержку незащищенных слоев населения: пожилых людей, инвалидов и безработных. При этом высчитывается он не с налогооблагаемый базы, а с чистой суммы ваших доходов. Если вы трудоустроены официально, то заработную плату вам выдают уже с учетом вычета этого налога. Ставка стандартна для всех штатов и составляет 4,2 % от годового дохода. Если вы работаете не по найму, а сами являетесь работодателем, то тогда вам придется заплатить чуть больше – 6,2 %. Самая высокая ставка – для людей, работающих самих на себя – 10,4 %. К ним относятся фрилансеры и другие самозанятые граждане. Уклониться от уплаты налогов не получиться – служба IRS четко фиксирует и проверяет все полученные вами доходы.

Налог на продажу

Налог на продажу является вторым и самым существенным после подоходного. Это тот налог, с которым сталкиваются абсолютно все американцы, независимо от статуса и места проживания. Каждый товар облагается этим налогом, и при покупке человек чаще всего не знает его окончательную стоимость. Некоторые товары и услуги в виде исключения освобождаются от уплаты этого налога. Sales tax – это прямой и понятный способ пополнения бюджета государства. Человек наглядно видит, сколько и для чего он платит. Такая система способствует процветанию штатов и продвижению товаров. С появлением интернет-магазинов взимание налога с продаж сильно усложнилось. Многие компании перенесли свои офисы в необлагаемые налогом штаты, благодаря чему большинство их покупателей не уплачивают Sales tax и покупают товар по изначальной цене.

Читайте так же:  Калькулятор подсчета трудового стажа для больничного листа

Льготы и послабления

Видео (кликните для воспроизведения).

Каждый резидент США обязательно должен заполнять налоговые декларации и исправно платить выплаты в государственную казну. Заполнение деклараций может занять не один час, но уклонение жестоко карается. Провинившегося могут оштрафовать на внушительную сумму или приговорить к длительному тюремному заключению. Налоговые отчисления обязаны платить все физические и юридические лица. Контролем и сбором выплат занимается специальная служба IRS. Существует три уровня проверки платежеспособности граждан. В случае необходимости госслужащие проверяют информацию, поступающую из банков, от других плательщиков и от сослуживцев человека. Поэтому мало кому удается уклониться от выполнения своих обязательств.

Несмотря на кажущуюся сложность, в налоговой системе США есть ряд послаблений. Все выплаты и деньги, которые гражданин Америки получает любым способом, облагаются налогом. Кроме бенефитов на обучение. В этом случае студент не обязан платить часть от полученной суммы в казну государства. То же верно и для алиментов, которые выплачивает человек. При этом для другой стороны, которая получает эту сумму, алименты будут по-прежнему обложены налогом.

Как заполнять налоговую декларацию?

Налоговая декларация – это заявление налогоплательщика о полученных им в течение определенного периода средств. В США налоговая декларация заполняется и подается в начале каждого года – с января по середину апреля. Это довольно сложная процедура, и многим новичкам бывает сложно разобраться со сложной системой налогообложения. Кто обязан подавать этот документ в IRS? Каждый гражданин США, а также люди, находящиеся в Штатах по рабочей визе и обладатели «грин-карты».

Подать декларацию можно несколькими способами: по старинке с помощью почты или через Интернет. Налоговая служба постаралась по максимуму упростить весь процесс, поэтому для владеющих английским языком людей в этом нет ничего сложного. Нужно лишь выбрать соответствующую налоговую форму, приготовить калькулятор и немного посчитать. Если вы не хотите разбираться во всех нюансах, то можете воспользоваться одним из коммерческих сайтов или фирм, которые предлагают свои услуги в заполнении налоговой декларации.

Заключение и вопросы

На западе платишь с учётом вычетов, но если ты неправильно посчитал или не имел право на вычеты — плати штраф. То есть, проще говоря: человек свободен заплатить столько налогов, сколько считает правильным, если он оказался неправ, то его накажут. Это похоже на турникеты метро СССР. Мало кто знает, но сделать турникеты в метро изначально открытыми — это идеологический ход. Советский житель свободен изначально, но будет наказан ударом по ногам, если нарушит правила. Вот и с налогами так же: заполняй декларацию сам, сам плати, но есть ошибся или пытался уклониться — будет штраф.

А теперь меня интересует ваше мнение. Представим, что в Россию вернется прогрессивная шкала налогообложения (да, именно вернется, она действовала в разные годы и в разной форме в СССР и России). То есть чем больше получаешь — тем больше платишь налогов. Есть минимум, не облагаемый налогом вообще, а налоговых вычетов нет в принципе, вместо них есть льготы и снижение налогов в случае ипотеки, например.

Представили? А теперь ответьте себе честно, стали бы вы платить налоги по такой системе, сами нести ответственность за заполнение декларации? Ещё интересно услышать ваше мнение, где сейчас работает лозунг «от каждого по способностям, каждому по потребностям»? Ваше мнение о системах налогообложения и прочем — пишите в комментариях. Мне интересно узнать ваше мнение, так же принимаю критику на счёт неточностей расчетов и возможных ошибок. Чуть не забыл: вопрос о том, куда эти налоги уйдут, мы поднимать конечно же не будем).

Кто и какие налоги не платит в США

Лебедева Людмила Федоровна, к.э.н., институт США и Канады РАН, Россия

Публикация научных статей по экономике в журналах РИНЦ, ВАК (высокий импакт-фактор). Срок публикации — от 1 месяца.

creativeconomy.ru Москва + 7 495 648 6241

Со времени возникновения государства налоги в тех или иных формах стали использоваться как необходимый элемент экономических отношений. Что только не облагалось налогом: фортепиано, певчие птицы, косметические средства, необычные виды сооружений и построек, например, эркеры и балконы. Петр I ввел налог на бороды. В Древнем Риме императором Веспасианом был введен налог на общественные туалеты. На недоуменные вопросы император отвечал: “Деньги не пахнут”.

На разных этапах развития различные категории юридических и физических лиц были освобождены от налогов. Например, полноправные граждане Рима не платили налоги, их взимали только с рабов и чужеземцев, а также с рабов, отпущенных на волю (они были лично свободными, но не имели политических прав).

На рубеже ХХ-ХХI веков налоговая система рассматривается не только в качестве источника дохода государственного бюджета, но и как эффективный инструмент экономического и социального регулирования.

В настоящее время общие налоговые поступления в США составляют около 32% валового внутреннего продукта (ВВП) страны.

Для других индустриально развитых стран этот показатель составляет: Дания — 54%, Швеция — 56%, Бельгия — 50%, Франция — 48%, Австрия — 46%, Германия — 44%, Италия — 45%, Канада — 37%, Великобритания — 36%, Япония — 29%.

Налогообложение в США осуществляют федеральное правительство, штаты, местные органы власти. Основу федерального бюджета в настоящее время составляет подоходный налог с населения, бюджетов штатов налог с продаж и подоходный налог, а местных бюджетов — поимущественный налог. Кроме того, взимается:

а) налог на прибыль корпораций;

б) налоги и взносы в фонды социального страхования;

Со времени своего возникновения налоговая система находится в процессе перманентного совершенствования. В зависимости от экономической ситуации, поставленных правительством задач меняются не только ставки налогообложения, многочисленные льготы, но и сама структура налоговых поступлений.

В начале XX века доходы федерального бюджета состояли почти полностью из акцизных сборов и таможенных пошлин. Сейчас на них приходится около 6%, а свыше 90% всех поступлений составляют подоходный налог с населения, налоги и взносы в фонды социального страхования, налог на доходы корпораций. Одним из наиболее важных структурных сдвигов в налоговой политике на федеральном уровне стало перенесение центра тяжести налогообложения на доходы населения подоходный налог.

В 1913 г. была принята поправка к конституции, согласно которой все лица, проживающие на территории США, в том числе имеющие статус беженца, а также граждане США, проживающие в других странах, обязаны платить подоходный налог Необходимо иметь в виду, что подоходным налогом в США облагаются не только личные доходы физических лиц, но и доходы индивидуальных предпринимателей, членов деловых партнерств (пулов, товариществ), по уставу которых вся полученная прибыль сразу распределяется между пайщиками.

Читайте так же:  Пособие по беременности родам женщинам выплачивается

В период до налоговой реформы 1964 г. ставки федерального подоходного налога колебались в очень широком диапазоне от 3% (при годовом доходе в 700 долл.) до 91% (при доходе, превышающем 1 млн.долл.). В 1964 г. была установлена разрядная шкала исчисления подоходного налога с прогрессивно возрастающими ставками от 14 до 70%. Значительному упрощению налоговая система была подвергнута лишь в результате налоговой реформы 1986 г. За последние шестьдесят лет доля подоходного налога в общих федеральных по­ступлениях возросла с 14% до 48% (1999г., оценка) и, согласно официальным прогнозам, останется на этом уровне до 2004г.

В настоящее время действует 5-ступенчатая шкала налогообложения. Размер ставки варьируется от 15% до 39,6%. Наивысшая ставка (39,6%) применяется в отношении доходов супругов, совокупный размер годового дохода которых превышает 278 450 долл.

Подоходный налог с населения взимается также в большинстве штатов, за исключением Вайоминга, Вашингтона, Невады, Техаса, Флориды, Южной Дакоты. Максимальная ставка не превышает 12%. Согласно налоговым правилам, суммы подоходного налога, уплаченные налогоплательщиками на штатном (и местном) уровне власти, при расчете налоговых обязательств по федеральному подоходному налогу вычитаются. А в Алабаме, Аризоне, Индиане при расчете штатного подоходного налога из суммы дохода, подлежащего налогообложению, вычитается величина федерального подоходного налога. Ставки и сама база налогообложения, как и величины необлагаемого минимума, различаются по штатам, и при том весьма существенно.

В некоторых штатах подоходный налог взимается в пропорции к федеральному (Вермонт Род-Айленд, Северная Дакота). В других размеры ставок в зависимости от уровня облагаемого дохода колеблются от 2% в Нью-Джерси и Алабаме до 2,7—12% в Северной Дакоте. А в штате Массачусетс, например, доходы в виде за­работной платы и другие “заработанные” доходы облагаются по ставке 5%, а “не заработанные” доходы (дивиденды, процентные доходы и др.) по ставке 10%.

Наряду с подоходным налогом гражда­не США выплачивают налоги в фонды со­циального страхования, которые имеют целевое назначение: для финансирования пенсионного обеспечения по старости, инвалидности, болезни и др. Федеральный налог на зарплату фактически представляет собой совокупность налогов, обеспечивающих нужды социального обеспечения, программ помощи безработным и Медикэр, которые в целом составляют 15,3 % от первых 68 тыс. долл. зарплаты работника (1998г.). Часть налога на зарплату, идущая на нужды Медикэр — 2,9 % — фактически взимается со всей суммы вознаграждения, выплачиваемого работнику, а не с первых 68 тыс. долл. Работник платит половину налога на зарплату из своего собственного вознаграждения. Эта сумма удерживается работодателем, который затем выплачивает ее федеральному правительству. Вторая половина налога на зарплату выплачивается непосредственно работодателем. Что касается лиц, работающих на себя, таких как единоличные владельцы, независимые консультанты или подрядчики, а также члены товариществ и компаний с ограниченной ответственностью, то они должны выплачивать федеральному правительству налог на зарплату на ежеквартальной основе.

В период 1946—1999 годов доля социальных взносов в доходах федерально­го бюджета возросла с 1% до 34%. Таким об­разом, в конце 90-х годов за счет подо­ходного налога на доходы и социальных взносов формировалось свыше 80% федерально­го бюджета.

Налог на прибыль корпораций регулярно взимается с 1916 г. За восемь десятилетий ставки этого налога претерпели значительные изменения: от почти символической в 2% (1916 г.) до 55,4% в 1943 г. с последующим снижением до 39% (максимальный уровень в настоящее время).

Снижение общего уровня налогообложения прибылей корпораций привело к тому, что, несмотря на абсолютный рост поступлений в виде налога на прибыль, его фискальное значение в налоговой системе непрерывно уменьшается. Если в 1960 г на него приходилось около четверти федеральных налоговых поступлений, в 1970 г. — 18%, то в 1999г. (оценка) — 10%.

Налог на прибыль корпораций взимается также в большинстве штатов, кроме Вайоминга, Вашингтона, Невады, Техаса, Южной Дакоты. Но его роль в общих на­логовых поступлениях в бюджеты штатов невелика (в среднем не более 10%). Максимальная ставка — 11,5%. Корпорации, действующие на территории более чем одного штата, должны предоставить сведения о размерах своих доходов в каждом штате и платить налог с доходов, подлежащих налогообложению, согласно законодательству каждого штата.

Правом взимать налог с продаж обладают федеральные власти, власти штатов и местные власти. Он может вводиться временно, продлеваться, изменяться, полностью отменяться. В настоящее время выборочный налог с продаж на федеральном уровне распространяется на бензин, алкоголь, табак, телефонную связь. Общие доходы федеральной казны от акцизных сборов составляют сейчас около 4% всех налоговых поступлений.

Налог с продаж взимается с большинства товаров и услуг в 45 штатах.

Поимущественный налог составляет основу бюджетов местных органов власти (около 80% всех налоговых поступлений). Объекты обложения поимущественным налогом, как правило, установлены в законодательстве штатов. Но право на введение этого вида налогов предоставлено местным административным единицам.

“Хотите ли вы перечислить 1 доллар в фонд финансирования президентской кампании?”

С такого вопроса начинается налоговая декларация. Если ответ “да”, то из суммы, ко­торую платит налогоплательщик, 1 доллар пойдет в этот фонд. Затем налогоплательщик выбирает вид декларации, которую он будет заполнять, — совместную с супругой(-ом) или индивидуальную.

Большинство американцев отчитываются о своих доходах за прошедший календарный год и должны, в соответствии с законом, выслать заполненную налоговую декларацию не ранее 1 января и не позднее 15 апреля следующего года. Если финансовый год у налогоплательщика начинается не с 1 января, то его декларация должна быть отправлена не позднее 15-го дня 4-го месяца с момента окончания финансового года.

Информация о выплатах в виде зарплаты, комиссионных, премий, а также об удержанных налогах, суммах содержится в специальной форме, которую предоставляет работодатель. Лица, получающие доходы от предпринимательской, творческой и иной деятельности, сами оценивают свои поступления. Затем из совокупного дохода производятся персональные вычеты и скидки (связанные с возрастом, состоянием здоровья, трудоспособностью, наличием иждивенцев и т.п.); исключаются расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, в том числе вложения в недвижимость, арендные платежи и т.п., а также вычитаются взносы в различные благотворительные фонды; налоги, выплаченные штата­ми и местными органами власти; проценты по потребительскому кредиту, расходы (в определенных пределах) на медицинское обслуживание. Оставшаяся сумма (после всех вычетов она составляет обычно около половины совокупного валового дохода) облагается индивидуальным подоходным налогом. Величина налога определяется по таблицам, прилагаемым к каждой декларации.

Право на амнистию

Ежегодно Служба внутренних доходов (СВД), ведающая сбором нало­гов в США, получает свыше 100 млн. деклараций налогоплательщиков и налоговых отчетов корпораций. Все они проверяются на правильность заполнения и сопоставляются с финансовыми документами, поступающими в адрес СВД внутренних доходов из банков и от работодателей. Выборочной ревизии подвергается примерно 1% деклараций. При этом чем выше доходы налогоплательщика, тем больше у него шансов попасть в поле зрения указанной Службы, которая может затребовать документы, подтверждающие легальность получения доходов, а также обоснован­ность использования различных налоговых льгот

Читайте так же:  Условие получения инвалидности с болезнью крона

За нарушение сроков выплаты налогов, неправильное заполнение деклараций, предоставление неверной информации о доходах предусмотрены штрафы:

• нарушение сроков без уважительной причины 5% от суммы, неуплаченной в срок, за каждый (полный или неполный) месяц, но не более 25% от всей суммы подоходного налога;

• недоплата налога 0,5% невыплаченной суммы, но не более 25% всей суммы подоходного налога;

• неправильное заполнение декларации, неверная информация о полученных доходах 500 долл.;

• намеренная попытка недоплаты налога 75% от неуплаченной суммы

Согласно данным, приведенным руководителем Службы внутренних доходов Маргарет Ричардсон на слушаниях в конгрессе, только за один год последнего десятилетия федеральный бюджет лишился примерно 200 млрд. долл. в виде невыплаченных в установленные сроки налогов отдельными гражданами и корпорациями, а также в виде штрафов за просрочку платежей.

Около половины этой суммы составила задолженность, появившаяся в результате банкротств предприятий; тяжелых финансовых ситуаций, в которых оказались частные лица. В соответствии со специально разработанными для таких случаев программами предусмотрены отсрочки налоговых платежей на период до 10 лет.

Задолженность на сумму примерно 89 млрд. долл. относится к категории налого­вых выплат, которые, по оценке Службы внут­ренних доходов, можно собрать в ближай­шем обозримом будущем. Значительную часть этих средств около 40% указанное ведомство рассчитывает получить в “принудительном порядке”; 13% были просто просрочены, 9% подлежали корректировке в связи с изменениями финансового положения налогоплательщиков в течение отчетного пе­риода; а в отношении 22% этой задолженно­сти были начаты судебные разбирательства.

Несмотря на то, что круг “злостных” нарушителей налогового законодательства, привлеченных к ответственности, весьма ограничен, пресса и телевидение не дают забывать об обязанностях расчета с государством и наступлении “судного” дня. Может быть, поэтому в Америке до сих пор помнят, например, историю почти десятилетней давности, когда за систематическое уклонение от налоговых платежей мультимиллионерша, владелица целой империи отелей Л Хелмсли была приговорена к 4-х годичному тюремному заключению, штрафу в размере 7,1 млн. долл., а также к общественным работам в течение 750 часов в приюте для детей наркоманов.

Для злостных неплательщиков приме­няются весьма суровые меры вплоть до тюремного заключения и штрафа в размере 50 тыс. долл. Наряду со стремлением к ужесточению санкций в отношении злостных неплательщиков, в США используются нетрадиционные меры по повышению собираемости налогов. Так, например, устраиваются периоды “налоговой амнистии”, имеющие целью собрать невыплаченные или недоплаченные налоги. В этот период налогоплательщик мог погасить свою задолженность (плюс 8% в случае подоходного налога), избежав штрафных санкций.

Издайте свою монографию в хорошем качестве всего за 15 т.р.!
В базовую стоимость входит корректура текста, ISBN, DOI, УДК, ББК, обязательные экземпляры, загрузка в РИНЦ, 10 авторских экземпляров с доставкой по России.

Налоговая система США — краткий обзор

Структура сбора налогов делится на три уровня:
— федеративный (общий для всех)
— региональный (разнится от штата как штату, может вовсе отсутствовать)
— локальный (местный)

США практикует параллельный сбор основных видов на всех трех уровнях налогообложения.
Но если на федеративном уровне действует прогрессивная шкала налоговых ставок и налоговое бремя, по большому счету, ложится на самых состоятельных налогоплательщиков, то местные отчисления либо равно распределяются между гражданами, либо носят регрессивный характер.

Уровни налогов

Налоговая система Америки имеет несколько уровней, на которых взимаются налоги. Самый верхний уровень – федеральный. За ним следуют штаты, которые также имеют право назначать свои выплаты. Размер каждый штат назначает самостоятельно, поэтому в некоторых местах Америки жить гораздо выгоднее, чем в других. И, наконец, органы местного самоуправления также имеют право назначать налоги для пополнения бюджета и осуществления целей для блага налогоплательщиков. Несмотря на это, некоторые налоги могут взиматься сразу на нескольких уровнях.

  • Федеральные налоги для физических лиц в США составляют 70 % от бюджета государства, поэтому очень важны для него. За пополнением казны на федеральном уровне строго следят. Сборы начисляются на продажи, акцизы, имущество, сверхприбыль, заработную плату и другие виды доходов. Все налоги для физических лиц в США на федеральном уровне обладают прогрессивной ставкой.
  • Налоги на уровне штатов являются индивидуальными для каждого региона. Штаты могут самостоятельно назначать и менять налоговые выплаты в соответствии с законом. Но при этом граждане США всегда заранее знают, какие конкретно суммы им нужно будет заплатить.
  • Местные органы управления чаще всего обладают значительными финансовыми средствами, которые получены из денег налогоплательщиков. На этом уровне взимается подоходный налог, налоги на прибыль, недвижимость, акцизы.

Налоги для нерезидентов

Налогами в Штатах облагается практически все. Любое движение денег, будь то прибыль или покупка чего-либо требует от налогоплательщика уплаты определенной суммы. Налоги в США для физических лиц- нерезидентов также существуют и являются обязательной статьей расходов. Даже если вы не являетесь гражданином Штатов, платить отчисления государству вам все равно будет нужно. В целом перечень налогов такой же, как и для обладателей американского гражданства. Нерезидентам нужно будет платить следующие отчисления:

  • Налоги на доходы для физических лиц в США.
  • Налог штата.
  • Налоги по программам Social Security & Medicare Taxes.
  • Налог по безработице.
  • Налог на продажи.
  • Налог на имущество.

Перед отъездом из США налоговые нерезиденты обязаны получить свидетельство о добросовестном выполнении налоговых обязательств. В противном случае им просто не дадут выехать из страны до уплаты всех долгов.

Средняя сумма всех налогов

Видео (кликните для воспроизведения).

Какие налоги для физических лиц в США обязательны к уплате? Это налоги на доход, социальный налог и налог по медицинской программе. Средняя заработная плата в Америке составляет 80-90 тысяч долларов. С этой суммы работнику нужно будет уплатить федеральный подоходный налог (около 18 %), налог штата (от 0 до 12 %), социальный налог (4,2 %) и налог по программе Medicare (1,5 %). Получается сумма около 16-20 тысяч долларов в год, в зависимости от вашего статуса и места проживания. Сумма всех налогов достигает 20-30 % от полученных доходов и является ощутимой статьей расходов. Нередко оставшиеся деньги почти полностью «съедает» арендная плата и расходы на еду и медицинское обслуживание. Но несмотря на все минусы, налоговая система в США является одной из самых эффективных в мире именно благодаря своей многоступенчатости и размерам выплат.

Источники

Налоговые льготы сша
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here