Налоговые льготы для снт

Самое главное по теме: "Налоговые льготы для снт" от специалистов в этой области. Актуальность информации на 2021 год или другие нюансы можно уточнить у дежурного консультанта.

С нового года участки СНТ общего пользования будут облагаться земельным налогом по пониженным ставкам

Artzzz / Depositphotos.com

ФНС России напомнила об изменениях в порядке обложения земельным налогом участков садоводческих товариществ с 2020 года.

Так, в настоящее время если садоводческое или огородническое товарищество имеет земельные участки общего назначения, находящиеся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании, то облагаются они по ставке не более 1,5%. Под землями общего пользования понимаются участки, предусмотренные утвержденной документацией по планировке территории и предназначенные для общего использования владельцами садовых и огородных участков (п. 6 ст. 3 Федерального закона от 29 июля 2017 г. № 217-ФЗ, далее – Закон № 217-ФЗ). В частности, к ним относятся участки, занятые объектами СНТ/ОНТ, проездами, площадками, стоянками и прочие. В соответствии с новыми правилами, с 2020 года для таких земель предусмотрена налоговая ставка не более 0,3% от кадастровой стоимости (п. 23 ст. 1 Федерального закона от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ).

Еще одно изменение касается участков с видами разрешенного использования «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства». В соответствии с законодательством они признаются садовыми участками (п. 7 ст. 54 Закона № 217-ФЗ). Минфин России разъяснил, что с налогового периода 2019 года налоговая ставка в их отношении не может превышать льготную ставку 0,3% (письмо Минфина России от 27 апреля 2019 г. № 03-05-04-02/31408, письмо ФНС России от 30 апреля 2019 г. № БС-4-21/8400). Единственное условие – они не должны использоваться в предпринимательской деятельности.

Налоговая служба напоминает, что конкретные ставки земельного налога определяются представительными органами муниципальных образований по месту нахождения участков. Для того, чтобы узнать точную ставку по своему участку нужно воспользоваться специальным сервисом, размещенным на официальном сайте ФНС России, «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Членские взносы в садоводческие и огороднические товарищества не облагаются налогом на прибыль

bryndin / Depositphotos.com

Президент РФ подписал федеральный закон, вносящий изменения в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 321-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»). Обусловлены они вступившими в силу с 2019 года поправками в Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 217-ФЗ).

Так, Законом № 217-ФЗ предусматривается, что лица, ведущие садоводство или огородничество в индивидуальном порядке, обязаны вносить плату за приобретение, создание, содержание имущества общего пользования, текущий и капитальный ремонт объектов капстроительства, относящихся к имуществу общего пользования, за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом, без заключения договоров о пользовании объектами инфраструктуры и другим имуществом общего пользования. Суммарный ежегодный размер такой платы равен соответствующему размеру целевых и членских взносов члена товарищества.

Согласно новым поправкам в НК РФ вышеуказанные взносы членов некоммерческих организаций, к которым в том числе относится садоводческое или огородническое некоммерческое товарищество, не учитываются при определении налоговый базы по налогу на прибыль (ст. 251 НК РФ). Такая норма будет распространена на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.

Также в НК РФ внесены изменения и терминологического характера. Поскольку Законом № 217-ФЗ вводится новое понятие «садовый дом», под которым подразумевается здание сезонного использования, предназначенное для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их временным пребыванием в таком здании, то из ряда норм НК РФ были исключены такие понятия, как «дача», «дачный дом», «дачное строительство», «дачное некоммерческое объединение граждан», «ведение дачного хозяйства».

В частности, при подтверждении права на освобождение от НДФЛ доходов от продажи собственноручно выращенных растений и животных справку нужно затребовать не у правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан, а у правления товарищества собственников недвижимости (п. 14 ст. 217 НК РФ). Аналогичные поправки предусмотрены и в других нормах, например, в отношение имущественных налоговых вычетов (ст. 220 НК РФ) и профессиональных налоговых вычетов (ст. 221 НК РФ) по НДФЛ.

Плата, вносимая лицами, ведущими садоводство или огородничество без вступления в члены товарищества, освобождена от налога на прибыль

Федеральным законом о ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд предусмотрено внесение лицами, не являющимися членами товарищества, платы, в том числе за содержание и ремонт имущества общего пользования, за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом и т.д. Размер данной платы устанавливается в размере целевых и членских взносов товарищества.

Взносы членов таких некоммерческих организаций не учитываются при исчислении налога на прибыль. Теперь освобождены от налогообложения и платежи, вносимые лицами, ведущими садоводство или огородничество в индивидуальном порядке. Причем действие новых положений распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.

Закон вносит также ряд технических поправок, направленных на приведение терминологии, применяемой в Налоговом кодексе РФ, в соответствие с терминологией Федерального закона о ведении гражданами садоводства и огородничества.

Появятся новые налоговые льготы для садоводов

В Налоговый кодекс внесены поправки, согласно которым садоводы-индивидуалы получат такие же налоговые льготы, как и члены СНТ. Госдума приняла в последнем чтении соответствующий закон

Напомним, по закону о садоводстве и огородничестве, который вступил в силу 1 января, налоговые льготы полагались только членам товариществ: они освобождены от налога на прибыль.

Хотя по этому же закону индивидуальные садоводы так же, как и члены товариществ платят за покупку и содержание общего имущества и делят с товариществом многие другие расходы: ремонт, разные услуги и т.д. А товариществу приходилось платить с этих взносов налоги. Теперь товарищества могу не платить налоги от финансовых поступлений индивидуалов.

Читайте так же:  Право на досрочную пенсию многодетным матерям

Еще: новый закон вводит понятие «садовый дом» вместо «дачный дом». Это должно полностью устранить проблемы владельцев садовых домов с налоговиками, устранить все разночтения и однозначно дать право владельцам такой недвижимости на налоговые льготы.

На FORUMHOUSE есть подробный путеводитель по всем налогам на загородный дом в 2019 году

Для кого ввели новые налоговые льготы

В третьем чтении принят закон, вводящий новые налоговые льготы для объединений садоводов и огородников.

Сейчас от налога на прибыль освобождаются только взносы членов садоводческих или огороднических товариществ. Однако законом предусмотрено, что индивидуальные садоводы и огородники обязаны вносить плату за приобретение, создание, содержание имущества общего пользования, текущий и капитальный ремонт объектов капитального строительства, относящихся к имуществу общего пользования, за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом. И получалось, что с такой платы некоммерческая организация уплачивала налоги.

Поправки внесены в подпункт 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ, куда добавлен абзац, дающий право товариществам не учитывать в налогооблагаемых доходах поступления платы от садоводов и огородников, не являющихся их членами. Причем действовать эта льгота начнет задним числом — с 1 января 2019 года.

В принятом законе есть и другие изменения в Налоговый кодекс. Все они связаны с появлением Федерального закона № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Из-за него изменились некоторые термины. Так, теперь нет дачных домов, но есть садовые, которые не являются жилыми и поэтому у их владельцев были проблемы с налоговыми льготами. После вступления в силу принятого закона у налоговиков не будет возможности трактовать нормы НК в свою пользу.

Налоги на земли общего пользования в садовом некоммерческом товариществе (СНТ)

Земли общего пользования в садоводческих некоммерческих товариществах — это дороги, проезды, подъездные пути, проходы, разворотные и детские площадки, используя которые, садоводы попадают на свои садовые участки. Также к землям общего пользования относят линии водоснабжения, водоотведения, электроснабжения, газоснабжения, теплоснабжения, охрана и организация отдыха и прочие общие для владельцев земельных участков потребности.

Другими словами, земли общего пользования в СНТ — все недвижимое имущество, находящееся на территории садоводческого товарищества, предельных линиях земельных участков, за исключением имущества непосредственно принадлежащего конкретным садоводам.

СНТ — это юридическое лицо, владеющее земельным участком. Земля в СНТ является имуществом общего пользования и оформляется в собственность либо во временное пользование товарищества как юридического лица. Отсюда и возникает налоговое бремя.

  • 8 (800) 350-02-93 Регионы
  • +7 (499) 938-72-19Москва
  • +7 (812) 425-64-79Санкт-Петербург
  • Законодательные основы

    Статья 388 Налогового кодекса РФ признает налогоплательщиками земельного сбора организации и физические лица, у которых имеются земельные участки в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

    Часто возникает путаница между налогом на земли общего пользования в СНТ и налогом на земельный участок члена СНТ. Сами участки, принадлежащие членам СНТ, облагаются стандартным земельным налогом. С земель же общего пользования в СНТ также взимается свой сбор. Он делится на всех членов-владельцев земельных участков в СНТ равномерным образом.

    Более конкретный нормативно-правовой акт в области налогообложения членов садовых некоммерческих товариществ — это Федеральный закон от 15 апреля 1998 года № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан». Пункт 6 статьи 19 вышеназванного закона обязует членов СНТ своевременно платить членские и другие взносы, предусмотренные законом и уставом подобного объединения, налоги и платежи.

    Земельные налоги являются сборами в местную казну. Они устанавливаются Налоговым кодексом и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов. Вводить их в действие и прекращать взимание допускается только в соответствии с НК РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов.

    Дачников-индивидуалов приравняли к членам СНТ

    Вступивший в силу в начале этого года 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества» уравнял дачников-индивидуалов с членами товариществ как в правах, так и в обязанностях. В частности, «единоличники», согласно закону, обязаны наравне со всеми вносить плату за приобретение, создание, содержание имущества общего пользования, текущий и капитальный ремонт объектов капитального строительства.

    В то же время Налоговый кодекс предписывал не облагать налогом на прибыль лишь членские взносы, вносимые членами товариществ, а на платежи индивидуалов это правило не распространялось. Поправки, вступившие в силу сегодня, устранили данное противоречие: теперь взносы членов и не членов окончательно стали равнозначными.

    Подача деклараций

    СНТ обязано представлять декларацию за каждый налоговый период.

    Порядок действий налогоплательщика:

    Обращается в федеральную налоговую службу по месту регистрации деятельности товарищества.

    Заполняет декларацию в соответствии с данными о налогах.

    Сотрудник ФНС проверяет правильность заполнения документов и достоверность данных.

    При положительном решении специалист ставит подпись, печать и отправляет уведомление налогоплательщику.

    Получив ответ из налоговых органов, председатель оплачивает налоги согласно декларации.

    Следует обратить внимание: если за налоговый период у товарищества не образовались задолженности, эти данные тоже стоит указывать в декларации.

    При неоплате налоговых платежей будут начислены штрафы.

    Виды налогов и взносы

    Земельный налог

    Налог на земельные участки общего пользования платит само некоммерческое объединение. А денежные средства, потраченные на оплату, взимаются с участников товарищества пропорционально долям.

    Налогооблагаемая база – кадастровая стоимость участка

    Процентная ставка – для региона вводится самостоятельно, но не выше 0,3%

    Расчет – не более 0,3 % от кадастровой стоимости участка

    Имущественный налог

    Для товарищества

    Собственные объекты недвижимости и те, которые числятся на балансе организации, также облагаются налогами.

    Налогооблагаемая база – остаточная (кадастровая) стоимость строения

    Процентная ставка – для региона вводится лично, но не выше 2,2%

    Расчет – не более 2,2% от остаточной стоимости объекта

    Для владельцев участка

    Платежи в Федеральную налоговую службу (ФНС) следует вносить за объекты недвижимости:

    которые зарегистрированы в ЕГРН;

    про которые Бюро технической инвентаризации (БТИ) передали информацию о постройках в базу данных налоговой службы.

    Исключение составляют сараи, теплицы, туалеты, так как они не являются объектами капитального строительства.

    Налогооблагаемая база – кадастровая стоимость строения

    Процентная ставка – для региона индивидуальная

    Расчет – процентная ставка умножается на кадастровую стоимость объекта

    Если у бани, гаража либо домика площадь составляет до 50 кв.м., налог на них начисляться не будет.

    Читайте так же:  Гарантия на гарантийные обязательства

    Водный налог

    Налог уплачивается, когда используются лицензированные водные объекты. Вода, используемая для нужд хозяев сада, в налогообложение не входит, например, полив овощей и плодовых деревьев.

    НДС (налог на добавленную стоимость)

    НДС будет начисляться, если:

    СНТ приобретает имущество на средства целевого финансирования;

    продает объекты основных средств, которые числились в уставном капитале.

    НДС равен 0%, 10% или 20% от реализации товаров

    НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

    Товарищество заключает трудовой контракт, работник оплачивает от полученных денег НДФЛ.

    НДФЛ равен 13% от зарплаты сотрудника.

    Взносы в фонды с оплаты труда

    Руководитель правления и работники СНТ обязаны производить отчисления в Пенсионный фонд России (ПФР) – 22%, Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) – 5,1%, Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9% со своей заработной платы.

    Резюмируем

    Если вы планируете вступить в СНТ или создать его, полезно знать о налогообложении в данной форме организации. Ознакомившись с видами налогов и принципами их начисления, вы поймете, за что вам нужно будет платить и готовы ли вы к этому. Тогда проще будет принять решение об организации или вступлении в садоводческое некоммерческое товарищество.

    C программами для бухгалтерского и налогового учета в СНТ вы можете ознакомиться здесь.

    Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) – это форма организации, которую создают сами граждане для управления садоводством.

    Налогом облагаются земельные участки, постройки, заработная плата сотрудников СНТ, а также реализация собственности товарищества.

    Виды налогов для СНТ: земельный, имущественный, водный, НДФЛ, НДС, а также взносы в фонды с оплаты труда.

    Платить нужно только за капитальные строения.

    Садовый домик, гараж, баня площадью до 50 кв.м. не облагаются налогом на имущество.

    Для уплаты налоговых платежей средства берут из членских взносов.

    СНТ обязаны по истечении налогового периода отчитаться перед налоговой службой по месту регистрации посредством декларации независимо от наличия обязательств.

    При неоплате налоговых платежей начисляются штрафы.

    Владельцы садовых участков могут воспользоваться правом на льготу по уплате налогов, например инвалиды, участники ВОВ и другие категории граждан.

    Снижена ставка налога на земли общего пользования в СНТ

    С 1 января 2020 года вступили в силу изменения в Налоговом кодексе РФ, внесенные Федеральным законом от 15.04.2019 №63-ФЗ.

    Теперь ставка налога на земли общего пользования, находящиеся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании СНТ/ОНТ, не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости (ст.394 НК РФ).

    До вступления в силу изменений налоговая ставка составляла 1,5%.

    Сниженная налоговая ставка 0,3% установлена в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения в садоводческих или огороднических товариществах.

    Земельные участки общего назначения в СНТ, согласно п.6 ст.3 закона №217-ФЗ — это земли, предусмотренные утвержденной документацией по планировке территории и предназначенные для общего использования владельцами участков в границах СНТ или для размещения другого имущества общего пользования.Например, это дороги и проезды на территории товарищества, земли под ЛЭП, общей скважиной или пожарным водоемом, детская площадка и т.п.

    Если на земле общего пользования находится коммерческий объект, например, магазин, то в отношении такой земли действует налоговая ставка 1,5%.Земельный налог относится к категории местных. Это означает, что налоговые ставки регулируются не только Налоговым Кодексом РФ, но и законодательными актами регионов и муниципальных образований. Регионы вправе установить как предельную ставку 0,3%, так и пониженную, а также прописать дополнительные налоговые льготы.

    Также на местном уровне устанавливаются и сроки уплаты земельного налога. Информацию по налогу для юрлиц в конкретном регионе можно узнать на официальном сайте ФНС, в разделе “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам”.Напоминаем, что Декларацию по земельному налогу СНТ за 2019 год необходимо сдать до 03 февраля 2020 года.

    Эта декларация будет последней, отчетность по земельному налогу за 2020 год сдавать будет не нужно.

    Какие налоги платит СНТ в 2019 году?

    СНТ — юридическое лицо, а потому его деятельность в обязательном порядке облагается налогами. Помимо этого, участники садоводческого некоммерческого товарищества также имеют подобные обязательства. Какие предусмотрены налоги в СНТ в 2019 году? Разберемся подробнее в этом вопросе.

    Льготы

    Отдельные категории населения могут воспользоваться льготами при осуществлении различных юридически значимых сделок. В частности, они распространяются и на уплату налогов. В данном случае предусмотрено два варианта развития событий: снижение процентной ставки или уменьшение налоговой базы (кадастровой стоимости).

    Итак, ими пользуются следующие категории граждан:

    • герои СССР или РФ;
    • участники войны или лица, принимавшие участие в боевых действиях;
    • инвалиды, независимо от группы;
    • пенсионеры;
    • военнослужащие;
    • семьи погибших военнослужащих.

    Пенсионеры имеют льготы на земельный налог. Так, его не придется уплачивать при наличии участков, площадью до 6 соток. Если же земельный надел превышает 600 м 2 , налогом облагается лишь та часть, которая выходит за установленные нормы, то есть, от общей площади вычитают 6 соток, а на оставшуюся долю умножают процентную ставку, предусмотренную для конкретного региона.

    Для подтверждения наличия льготы понадобится предъявить соответствующий пакет документов вместе с заявлением в ФНС.

    Изменений не почувствуют

    До того, как платежи индивидуалов освободили от налога на прибыль, у председателей товариществ были хотя бы гипотетические рычаги экономического влияния на «единоличников». Теперь и их не осталось.

    — До того, как были приняты эти поправки, мы могли взимать с индивидуалов плату на 10% выше, чем с членов товариществ, — продолжает Дейнекин. — Разница включала бы в себя размер налога, который пришлось бы заплатить с такого платежа, и стоимость бухгалтерских услуг за его обработку. И тогда вступать в товарищество было бы целесообразно — чтобы платить меньше. Но теперь в этом нет никакого смысла. На мой взгляд, нововведение не вполне справедливо по отношению к товариществам и их членам.

    Как подчеркнул Владимир Дейнекин, повышенную плату с дачников-индивидуалов в Татарстане пока не взимали, так что освобождения своих платежей от налога на прибыль «единоличники» не почувствуют. Однако налоговики не раз информировали глав СНТ, что они имеют право взимать данный налог, и Союз садоводов РТ намеревался воспользоваться этим правом, вот только теперь не сможет — еще один рычаг давления для них утерян.

    Читайте так же:  Стаж для выплаты пенсии

    Льгота

    Некоторые владельцы участков могут воспользоваться льготой при уплате налогов. Они будут освобождены от налогообложения или налоговая база снизится благодаря вычетам.

    Льготой могут воспользоваться:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Герои Российской Федерации или Советского Союза

    Инвалиды 1, 2 и 3 группы, инвалиды с рождения

    Участники ВОВ, Гражданской войны, а также задействованные в боевых операциях.

    Некоторые группы пенсионеров.

    Служащие в армии, во флоте РФ.

    Семьи погибших на службе, военнослужащие и их семьи.

    Чтобы воспользоваться освобождением от налогов, необходимо подготовить пакет документов, подтверждающий статус льготника, и обратиться с заявлением в ФНС.

    Как рассчитать размер налога?

    Размер налога на земли общего пользования можно посчитать так: кадастровую стоимость земельного участка общего пользования умножить на налоговую ставку земли. Рассчитывать налог на земли общего пользования по их кадастровой стоимости начали с 2006 года.

    Кадастровую стоимость можно узнать на сайтах управлений федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по интересующему вас региону.

    Кадастровая стоимость для расчета должна быть взята по состоянию на 1 января налогового периода.

    Ставки могут устанавливаться каждым муниципалитетом отдельно, однако главное правило — не более 1,5% для земельных участков всех назначений.

    Пример расчета

    Для того чтобы рассчитать налог на ЗОП, необходимо узнать кадастровую стоимость земель общего пользования. Кадастровая стоимость земель общего пользования (ЗОП) = площадь земель общего пользования умножить на усредненное значение кадастровой стоимости земли.

    Налог на ЗОП в СНТ = Кадастровая стоимость ЗОП * 0,003 (общая налоговая ставка). В результате получаем размер налога, необходимый для уплаты в местный бюджет.

    комментарии

    К закону СНТ
    В СНТ 235 садоводов. Сад создавалось 1987 году. Земля с 1992 –го года передан на бессрочное пользование.
    Основные структуры создавалось 1987-1996 годы.
    Последние годы в основном никакие дополнительные структуры создавались.
    Зато взносы начиная с 2012 года много кратно выросли. От 18 рублей до 8000р за 4 сотки
    Причиной этого связан тем, общее собрание проводиться раз за два года.
    В собрание в основном присутствует от20-30 человек из 230 участков.
    Эти в основном члены и приближенные правлению и их членов семи.
    Они же в основном определяют величину взносов.
    При этом сами освобождены частично или совсем освобождены.
    Многие садоводы уже пенсионном возрасте.
    Депутаты и председателей союзов садоводов из-за высоких трибун поддерживаете садоводов,
    но на местах председатели садоводов проводят противоположенном направлении.
    Виной всего этого заключается в законе СНТ ,
    а именно взносы подлежать обязательной оплате не зависимо от того пользуешь или не пользуешь услугами.
    Не говоря справедливого учета объема оказанного учета

    На пример. Размер садового участка 6 соток. Садовой домик, хоз постройки для садовых инструментов и дорожки занимают 2 соток. Остается для 4 соток земли поливной площади.
    Взносы за год составляет восемь тысяч рублей
    Для ведения садоводства нужна поливная вода и электричество. Остальные службы не нужны
    Электричества оплачивается отдельно по показаниям счетчика.
    И так вода стоит восемь тысяч рублей
    1). СКВАЖНА 100м
    Высота подъема жидкости, м H=150 M
    Производительность, м3/ч V=6.5
    Мощность, кВт W=5.5
    Стоимость 1 кВт =4.руб
    Стоимость 1 М:^3 воды = 5.5*4/6.5 = 22/6.5 = 3.4 рублей./ М:^3 воды
    Объем воды за 8000 р./ 4 р= 2000 кубм
    H = 2000 кубм / 400 квм = 5 м высота водного озеро
    2) . Городское водоснабжение
    Стоимость одного кубического метра составляет в городе 18 рублей
    Расчет 8000 р / 20 (р/кубм) == 400 кубм.
    4 соток = 400 квм. 400 кубм / 400 квм -= 1 м т.е. Это высота полива .
    Это примерно равен 5 железнодорожный цистерны (Цистерна =80 кубм)
    НЕОБХОДИМО ЗАКОН СНТ ИСПРАВИТЬ .
    ВЕСТИ В ЗАКОН СТАТЬЮ
    А ИМЕННО ПЛАТИТЬ ТОЛЬКО ЗА ТЕ УСЛУГИ И ТЕ ОБЁМЫ КОТОРЫМИ ПОЛЬЗУЕШ !
    Таких расходах сад становиться себе убыточным.
    За такие суммы выгодно купить в базаре

    Налоговые льготы для снт

    Какие налоги платит СНТ в 2020 году?

    Садовое некоммерческое товарищество (СНТ) — это специальное некоммерческое объединение, которое может создаваться гражданами РФ на добровольных началах для того, чтобы члены этой организации могли вместе решать определенные хозяйственные задачи в садоводстве. Следует понимать, что фактически любое СНТ является юридическим лицом, которое обязано платить налоги на общих основаниях, а для уплаты этих налогов обычно используются членские взносы участников СНТ. Но какие налоги платит СНТ в 2020 году? Любое садовое некоммерческое товарищество обязано платить 4 видов налогов:

    Льготы и освобождения от уплаты налога

    Льготы по земельному налогу бывают трех видов:

    • Полное освобождение от уплаты земельного налога для конкретных категорий граждан;
    • Уменьшение на 10 тыс. рублей налоговой базы в отношении конкретных категорий граждан;
    • Льготы, устанавливаемые нормативно-правовыми актами городов федерального значения (Москва,Санкт-Петербург, Севастополь).

    Налоговая база в отношении сбора на земли общего пользования в СНТ, как и на другие виды земельных налогов, уменьшается на сумму в 10000 рублей, не облагаемую земельным налогом, на одного налогоплательщика одной территории муниципалитета. То есть уменьшается не сам размер налога, а кадастровая стоимость объекта, от которой и производится расчет налоговой суммы.

    Действует льгота для определенных категорий налогоплательщиков, в которые входят:

    Документы подаются в любой орган налоговой инспекции по выбору налогоплательщика. Если налоговая база после отчисления льготы становится равной сумме менее 10000 рублей, то налог признается нулевым.

    Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и полным кавалерам орденов Славы необходимо предоставить соответствующие орденские книжки и книжки Героев. Инвалиды могут уменьшить свою налоговую базу, предоставив удостоверение инвалида, пенсионное удостоверение, справку врачебно-трудовой экспертной комиссии.

    В соответствии со статьей 2 Федерального закона «О ветеранах» ветеранами признают граждан:

    • Принимавших участие в боевых действиях по защите Отечества или осуществлявших обеспечение воинских частей действующей армии в местах боевых действий;
    • Проходивших военную службу либо отработавших в тылу во время Великой Отечественной войны 1941 — 1945 гг. не менее полугода, не включая время работы на оккупированных территориях СССР, либо награжденные орденами или медалями СССР за службу и самоотверженный труд в ходе Великой Отечественной войны.

    Если подобные льготы общее собрание или устав СНТ не определили, то льготные категории граждан вносят членские взносы на общих условиях.

    Налог на земли общего пользования в садоводческом некоммерческом товариществе — обязательный вид платежа в местные бюджеты. Дороги, проезды, проходы, площадки общего использования, занятые одной организацией, должны облагаться налогом.

    Читайте так же:  Сроки оформления документов на инвалидность

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

    Новые льготы для садоводов начали действовать с 29 октября

    Новые налоговые льготы для садоводов и огородников начали действовать с 29 октября. С этой даты вступили в силу поправки, внесенные в Налоговый кодекс.

    Ранее от налога на прибыль освобождались только взносы членов садоводческих или огороднических товариществ. Однако индивидуальные садоводы и огородники обязаны вносить плату за приобретение, создание, содержание имущества общего пользования, текущий и капитальный ремонт объектов капитального строительства, относящихся к имуществу общего пользования, за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом. И получалось, что с такой платы некоммерческая организация уплачивала налоги. Вот с таких доходов теперь можно налог не платить. Это касается и НКО на УСН.

    Поправки внесены в подпункт 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ, куда добавлен абзац, дающий право товариществам не учитывать в налогооблагаемых доходах поступления платы от садоводов и огородников, не являющихся их членами. Причем действовать эта льгота начнет задним числом — с 1 января 2019 года.

    Кроме прочего, из текста НК исключили понятия «дача», «дачный дом», «дачное строительство», «дачное некоммерческое объединение граждан», а также «ведение дачного хозяйства». Связано это с тем, что в законе «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» нет дачных домов, они теперь называются садовыми.

    «Не вполне справедливо» — почему в Союзе садоводов не рады налоговым льготам дачников

    Главы садовых товариществ лишились последнего рычага влияния на садоводов-«единоличников»

    Сегодня в России начали действовать налоговые льготы для дачников, не состоящих в садовых товариществах. Поправки в Налоговый кодекс освободили их взносы от уплаты налога на прибыль (состоящие в СНТ дачники получили это право еще в начале года). В Татарстане данный налог пока не взимали, но собирались обложить им «единоличников», которые не стремятся в объединение садоводов, хотя и пользуются общими благами СНТ. Теперь же Союз садоводов РТ лишился права взыскивать с «единоличников» до 10% сверх суммы членских взносов, что считает «не вполне справедливым по отношению к товариществам и тем, кто в них состоит». Подробнее — в материале «Реального времени».

    Как заплатить налог?

    Заплатить земельный налог можно несколькими способами:

    • Платежным поручением в банке на перечисление в местный бюджет на соответствующий расчетный счет Федерального казначейства денежных средств при наличии достаточного денежного баланса для списания налоговой суммы в день платежа;
    • Простым перечислением наличных денежных средств в банке, кассе местной администрации или в организации федеральной почтовой связи на расчетный счет Федерального казначейства бюджетной системы РФ;
    • Путем проведения операции по списанию с лицевого счета юридического лица суммы, необходимой для погашения суммы налога;
    • С помощью налогового агента, на которого может быть возложена обязанность исчислять и удерживать налог из денежных средств налогоплательщика;
    • Декларационным платежом согласно федеральному закону об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами.

    Определение границ земельного участка проводится квалифицированным кадастровым инженером.

    Межевой план имеет утвержденную форму. Посмотреть, как она выглядит, а также скачать актуальный образец можно здесь.

    За неуплату земельного налога или его просрочку собственник обязан уплатить штраф. Подробнее об этом читайте в нашей статье.

    Виды налогов СНТ

    Для содержания товарищества и, в частности, уплаты налогов, используются членские взносы. Помимо налогообложения основных объектов, сам председатель, как сотрудник организации, получающий заработную плату, обязан делать отчисления в Пенсионный фонд РФ (22%). Также часть зарплаты, а именно 5,1% перечисляется в виде ОМС, а 2,9% — в ФСС.

    Какие налоги платит СНТ? Всего их предусмотрено 4 вида:

    • имущественный;
    • земельный;
    • на земли общего пользования;
    • НДФЛ.

    Иногда вводится водный налог. Но, как правило, его удается избежать. Дело в том, что водные ресурсы, используемые для орошения земельных участков, налогообложению не подлежат. Налог предусмотрен для лицензированных скважин.

    Напомним, что с 1 января 2020 года планируется обязать СНТ получать лицензию на использование скважин. Таким образом, водные источники будут облагаться налогом, но непосредственно для самого садоводческого товарищества, как юридического лица. Садоводов (физических лиц), которые пользуются водой из этой общей скважины, изменения не коснутся.

    Также допускается введение НДС в тех случаях, когда объединение садоводов покупает имущество, оплачивая его из средств целевых взносов, или продает объекты, числящиеся в уставном капитале. В зависимости от реализации товаров, НДС составляет 10% — 20%.

    Имущественный налог

    Платит ли СНТ налог на имущество? Под налогообложение попадают объекты, принадлежащие самой организации и состоящие на ее балансе. Размер регионального налога составляет до 2,2% от кадастровой стоимости имущества.

    Члены СНТ оплачивают определенный процент (для каждого региона устанавливается индивидуально) от кадастровой стоимости объектов, которые находятся в их собственности. То есть, числящиеся в БТИ.

    Важно! На гараж, туалет, теплицы, душ, сарай и другие постройки, не принадлежащие к объектам капитального строительства, площадь которых не превышает 50 м 2 , налог не начисляется. Даже, несмотря на то, что они возведены на территории земельного участка собственника.

    Земельный налог

    Один из основных обязательных платежей свойственных СНТ. Он также относится к региональному типу. Приблизительный размер варьируется в пределах 0,1—0,5% от кадастровой стоимости земли.

    В отдельных случаях земналог делят на две части, попадающие под разные условия налогообложения.

    Налог на земельные участки общего пользования

    По сути, этот тот же налог о которым написаны выше. Но в предыдущем случае он начисляется на объект личного пользования, находящегося в собственности садовода. Однако в состав СНТ включены и общие территории, которые применяются для эксплуатации всех членов товарищества. Например, дороги, детские площадки и другие.

    В данном случае действует общее правило: процентная ставка зависит от региона размещения организации. В среднем она составляет 0,1—0,5%.

    С 1.01.2019 действует закон, согласно которому коллективную собственность можно переоформлять в долевую. В соответствии с новыми условиями, земельный налог разбивается на всех участников, а его размер для конкретного садовода зависит от величины доли.

    При заключении трудового договора с СНТ, сотрудник платит налог в размере 13% от заработной платы.

    Кто должен платить налог?

    Обязанность платить налог появляется с момента государственной регистрации прав на земельные участки, а именно права собственности, права постоянного (бессрочного) пользования и права пожизненного наследуемого владения.

    Читайте так же:  Досрочная пенсия после сокращения

    Не признаются плательщиками сбора физические и юридические лица, у которых участки находятся на праве безвозмездного срочного пользования или переданы им по договору аренды (пункт 2 статьи 388 Налогового кодекса РФ).

    Садоводческое товарищество — это некоммерческий вид организации, соответственно прибыль она не извлекает из своей деятельности. Главный источник доходов СНТ — вступительные, членские и целевые взносы физических лиц, имеющих земельные участки в пределах такого садоводческого товарищества и использующих имущество общего пользования. Поэтому членам садоводческого товарищества необходимо уплачивать земельный налог на земли общего пользования.

    Подача деклараций

    Теперь вы знаете о том, какие налоги должно платить СНТ в РФ и как устроено налогообложение СНТ. Узнаем, как СНТ должны подавать налоговые декларации:

    • СНТ в конце каждого налогового периода заполняет налоговую декларацию на общих основаниях. После этого декларации передается в ФНС России по месту регистрации. Если декларация не содержит ошибок, то ФНС подписывает ее и ставит печать. После этого председателю СНТ приходит оповещение о том, что Федеральная налоговая служба приняла декларацию. После этого нужно заплатить все налоги согласно данным, которые указаны в декларации.
    • Если в течение налогового периода у СНТ не возникает обязательств по уплате некоторых налогов, то СНТ должна отразить этот факт в налоговой декларации. Если этого не сделать, то СНТ может быть оштрафована.
    • Для покрытия налогов обычно используются целевые и членские взносы, которые делают участники СНТ.

    Налогообложение СНТ

    С наступлением летнего периода граждане открывают дачный сезон. Актуальность проблем, которые затрагивают тему налогообложения, возрастает среди владельцев загородных участков, состоящих в СНТ.

    Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) – это форма организации, которую создают сами граждане для управления садоводством.

    Цели СНТ:

    распоряжаться имуществом коллективного пользования;

    обеспечить комфортные условия нахождения граждан, приехавших отдохнуть в саду;

    решать хозяйственные, организационные, экономические вопросы;

    защищать интересы садоводов.

    Важно: СНТ создают дачники по собственному желанию. В данное сообщество специально вступать необязательно.

    Для достижения цели необходимо создать товарищество на общем собрании участников:

    выбрать главного путем голосования;

    выбрать управление и ревизора, который будет контролировать финансово-хозяйственную деятельностью.

    Подача деклараций

    По завершению налогового периода в ФНС по месту регистрации подают декларацию. При отсутствии ошибок в документе ставят подпись и печать. Далее председатель получает оповещение об одобрении декларации и оплачивает налог. Если в документе допущены ошибки, он отправляется обратно, а налогоплательщик устраняет недостатки и снова подает в ФНС.

    Взносы членов товарищества

    Взносы бывают двух видов.

    Членские взносы. На коллективном собрании утверждается размер и периодичность внесения взноса. Эти средства послужат оплатой за:

    выполнение работы сотрудников и председателя,

    обязательства перед ФНС, связанные с деятельностью товарищества

    Целевые взносы. На общем собрании устанавливается необходимость разовых взносов под конкретные цели.

    Объекты налогообложения СНТ

    Создав объединение, нужно сходить в налоговую службу, чтобы пройти регистрацию. Теперь СНТ становится налогоплательщиком.

    Что будет облагаться налогом в садовом товариществе?

    Для товарищества:

    территории, занятые дорогами, коммунальными и общественными объектами, местами для игр детей и занятиями спортом;

    земли, купленные денежными средствами специального фонда;

    объекты недвижимости в ведении товарищества;

    заработная плата председателя и сотрудников организации;

    объекты основных средств (при продаже/покупке).

    Для владельцев участков:

    земли всеобщего использования в личной долевой собственности (с 1 января 2019 года действует Закон «О ведении гражданами садоводства и огородничества» от 29.07.2017 No 217-ФЗ);

    земельные уделы, данные о которых есть в ЕГРН;

    постройки на территории участка.

    Объекты налогообложения

    Сразу после создания, объединение регистрируют в налоговой службе. А это занчит, что садоводческое товарищество становится налогоплательщиком.

    Налогом юридического лица облагаются:

    • земельные площади, занятые коммунальными объектами, дорогами и другими сооружениями, предназначенными для общего пользования;
    • земельные участки, приобретенные на средства специального фонда;
    • недвижимость, которая находится в собственности товарищества;
    • зарплата наемных сотрудников СНТ, включая самого председателя;
    • объекты основных средств, приобретенные на основе договора купли-продажи.

    Что касается членов товарищества (физических лиц), для них объектами налогообложения являются:

    • земельные наделы общего пользования, которые находятся в долевой собственности (условия действуют с 1 января 2019 года, согласно ФЗ-217 от 29.07.2017);
    • личные земельные участки, сведения о которых внесены в ЕНРН в соответствии с законодательством;
    • сооружения на территории участка (площадью от 50 м 2 ), находящегося в собственности.

    Обратите внимание! СНТ — некоммерческая организация, основанная на добровольном объединении садоводов. Она существует за счет членских и целевых взносов.

    «Для нас ощутимо негативное влияние единоличников»

    По оценке председателя правления Союза садоводов Татарстана Владимира Дейнекина, доля индивидуалов в общем количестве садоводов невелика — в среднем менее 1%. Но, по мнению эксперта, уравнивание разных категорий дачников добавило проблем председателям садовых товариществ, которые стремятся к тому, чтобы членами товариществ были все садоводы.

    — Да, индивидуалов немного, но для нас ощутимо их негативное влияние на развитие товариществ. Они нацелены на то, чтобы платить как можно меньше, но без денег не может быть развития. А 217-й закон допускает участие индивидуалов в общих собраниях, то есть они могут влиять на принятие финансовых решений, — сетует Дейнекин. — Кроме того, на практике нередко бывает так, что именно индивидуалы, к примеру, бурят на своих участках скважины и на этом основании отказываются платить за обслуживание общей инфраструктуры. Председатели спрашивают меня, как быть в таких ситуациях. Я советую идти в суд, но даже решения судов каждый раз выносятся разные.

    Заключение

    В статье мы разобрали, какие налоги платит СНТ в 2019 году. При отсутствии выплат в установленные сроки ФНС накладывает штрафные санкции. Оплачивайте налог вовремя и живите спокойно.

    Похожие записи

    Территория Российской Федерации размещает огромные площади земельных участков, различающиеся статусом, категориями по целевому назначению и…

    Перечень обязанностей и полномочий председателя СНТ должен знать не только сам руководитель садоводческого товарищества, но…

    С 1 января 2019 года действуют новые правила лицензирования скважин в СНТ. Прежде всего, они…

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В редакции СНиП 30-02-97* указано, что члены садоводческих, дачных и огороднических товариществ имеют право устанавливать…

    Источники

    Налоговые льготы для снт
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here